Formulario 5472: la obligación fiscal que multa con 25.000 $ (y casi nadie conoce)
Es la multa más injusta del IRS: 25.000 $ por no presentar un formulario que la mayoría de propietarios extranjeros ni siquiera saben que existe. Este artículo te ahorra ese disgusto.
¿A quién afecta el Formulario 5472?
A todas las LLC estadounidenses con un único propietario que sea extranjero (persona física o empresa fuera de EE. UU.). Para el IRS, tu single-member LLC es una «disregarded entity»: transparente, pero con obligaciones informativas si hay dinero o bienes moviéndose entre tú y tu LLC.
¿Qué hay que presentar exactamente?
Dos documentos, juntos, cada año: el Formulario 5472 (informe de operaciones vinculadas) y una portada del Formulario 1120 marcada como «Foreign-owned domestic disregarded entity». Ambos se presentan por fax o correo al IRS, con fecha límite el 15 de abril del año siguiente.
Qué operaciones hay que declarar
- Aportaciones de capital del dueño a la LLC.
- Dinero que la LLC te paga a ti (distribuciones, reembolsos).
- Préstamos entre tú y tu LLC en cualquier dirección.
- Pagos de la LLC a tu otra empresa extranjera.
- Compra de bienes o servicios entre tú y tu LLC.
Aunque tu LLC facture cero, si moviste 100 $ entre tu cuenta personal y la de la empresa, el 5472 es obligatorio.
Las multas
El incumplimiento se sanciona con 10.000 $ por formulario y año, que el IRS actualiza periódicamente hasta situarse hoy en torno a 25.000 $. Y la multa se repite cada año que sigas sin presentarlo. El IRS ha aumentado mucho la vigilancia sobre estas entidades desde 2020: no es una lotería que merezca la pena jugar.
Cómo cumplir sin dolores de cabeza
Necesitas llevar un registro claro de cada movimiento entre tu bolsillo y la LLC (una hoja de cálculo basta) y presentar ambos formularios a tiempo. En nuestro plan anual, la presentación del 5472 y el 1120 provisional está incluida: nosotros lo recordamos, lo preparamos y lo presentamos cada año.
Conclusión
El 5472 no es opcional ni difícil, pero ignorarlo es carísimo. Si tu LLC es de propietario único extranjero, este año toca presentarlo — y podemos encargarnos nosotros.
¿Presentaste el 5472 este año?
Lo incluimos en el plan anual: recordatorio, preparación y presentación ante el IRS cada año.
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